?English| 聯(lián)系京審 |
| 業(yè)務(wù)咨詢(xún):010-82672400 |
| 投訴建議:13701000699 |
| E-mail: lzm@cpa800.com |
|
如果小規(guī)模納稅人3月銷(xiāo)售貨物在二季度被退回，如何申報(bào)繳納增值稅？(2)
時(shí)間：2020-04-13?
點(diǎn)擊：
次
來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)
若你公司一季度適用減征增值稅政策的銷(xiāo)售貨物收入在二季度發(fā)生銷(xiāo)貨退回，那么對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)從二季度銷(xiāo)售額中扣減，在辦理二季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將退貨對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額和對(duì)應(yīng)按2%計(jì)算的減征增值稅應(yīng)納稅額（計(jì)為負(fù)數(shù)），分別計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次，并且應(yīng)當(dāng)同時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。